Sistema de Consulta de Ordenamientos



    DATOS DEL EXTRACTO DE LA REFORMA
    Fecha de publicación: 09/12/2019
    Categoría: DECRETO
    Extracto: DECRETO
    ARTICULO PRIMERO.- SE REFORMAN LOS ARTICULOS 2, SEGUNDO Y QUINTO PARRAFOS; 3, PRIMER PARRAFO, Y FRACCION IV; 14, FRACCION II; 27, FRACCIONES V, PRIMER PARRAFO Y VI, PRIMER PARRAFO; 28, FRACCIONES XXIII Y XXIX; 46, TERCER PARRAFO; 106, ACTUAL ULTIMO PARRAFO; 116, ACTUAL ULTIMO PARRAFO; 158, QUINTO, SEXTO, SEPTIMO Y OCTAVO PARRAFOS; 167, FRACCION I; LA DENOMINACION DEL TITULO VI Y LA DENOMINACION DE SU CAPITULO I; 176; 177; 178, SEGUNDO PARRAFO; 183; 186; 187, FRACCION V; 189, PRIMER PARRAFO Y FRACCION I; 190, PRIMER Y TERCER PARRAFOS Y FRACCIONES I Y II; 202, FRACCION I; 203, PRIMER PARRAFO; SE ADICIONAN LOS ARTICULOS 2, CON UN TERCER Y SEPTIMO PARRAFOS, PASANDO LOS ACTUALES TERCERO A QUINTO PARRAFOS A SER CUARTO A SEXTO PARRAFOS Y LOS ACTUALES SEXTO A NOVENO PARRAFOS A SER OCTAVO A DECIMO PRIMER PARRAFOS; 3, CON UN SEGUNDO Y TERCER PARRAFOS; 4-A; 4-B; 5, CON UN ULTIMO PARRAFO; 28 CON UNA FRACCION XXXII; 74-B; 96-BIS; 106, CON UN ULTIMO PARRAFO; 111, CON UNA FRACCION VI; EL TITULO IV, CAPITULO II, CON UNA SECCION III DENOMINADA "DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES", COMPRENDIENDO LOS ARTICULOS 113-A, 113-B Y 113-C; 116, CON UN ULTIMO PARRAFO; 118, FRACCION III, CON UN SEGUNDO Y TERCER PARRAFOS; 167, CON UNA FRACCION III; 183-BIS; 187, CON UNA FRACCION IX; 189, CON UN ULTIMO PARRAFO; 190, FRACCION II, CON UN SEGUNDO Y TERCER PARRAFOS; 205 Y SE DEROGAN LOS ARTICULOS 27, FRACCION V, TERCER PARRAFO; 28, FRACCION XXXI; 202, SEXTO PARRAFO Y 203, QUINTO PARRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
    ARTICULO SEGUNDO.- EN RELACION CON LAS MODIFICACIONES A LAS QUE SE REFIERE EL ARTICULO PRIMERO DE ESTE DECRETO.

    I. LAS PERSONAS MORALES DE DERECHO AGRARIO QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 TRIBUTEN EN LOS TERMINOS DEL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CUMPLAN CON LOS REQUISITOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 74-B DE DICHA LEY, PODRAN OPTAR POR APLICAR LO DISPUESTO EN EL CITADO ARTICULO SIEMPRE QUE PRESENTEN, A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2020, UN AVISO ANTE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA EN LOS TERMINOS QUE PARA TALES EFECTOS SE ESTABLEZCAN MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, EN EL QUE MANIFIESTEN QUE APLICARAN LO DISPUESTO EN DICHO ARTICULO.

    LAS PERSONAS MORALES DE DERECHO AGRARIO A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION DEBERAN ESTAR A LO SIGUIENTE:
    A) NO DEBERAN EFECTUAR LA ACUMULACION DE LOS INGRESOS QUE PERCIBAN EFECTIVAMENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2020, CUANDO DICHOS INGRESOS HAYAN SIDO ACUMULADOS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, DE CONFORMIDAD CON EL TITULO II, CAPITULO I DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    B) LAS DEDUCCIONES QUE HUBIERAN EFECTUADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, CONFORME AL TITULO II, CAPITULO II, SECCION I DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, NO SE PODRAN VOLVER A DEDUCIR A PARTIR DEL EJERCICIO EN EL QUE OPTEN POR APLICAR LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 74-B DE LA LEY DEL
    IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    C) EN CASO DE QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, TENGAN INVENTARIO DE MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS, Y QUE A DICHA FECHA ESTEN PENDIENTES DE DEDUCIR, DEBERAN SEGUIR APLICANDO LO DISPUESTO EN EL TITULO II, CAPITULO II, SECCION III DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, HASTA QUE SE AGOTE DICHO INVENTARIO.

    PARA EFECTOS DE LO DISPUESTO EN ESTE INCISO SE CONSIDERARA QUE LO PRIMERO QUE SE ENAJENA ES LO PRIMERO QUE SE HABIA ADQUIRIDO CON ANTERIORIDAD AL 1 DE ENERO DE 2020.

    II. LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO PODRA, MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL, IMPLEMENTAR UN ESQUEMA QUE PERMITA FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE LAS PERSONAS FISICAS QUE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES CON EL PUBLICO EN GENERAL COMO VENDEDORES INDEPENDIENTES DE PRODUCTOS AL MENUDEO POR CATALOGO O SIMILARES.

    III. LA SECCION III, DENOMINADA "DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES", DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ENTRARA EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE JUNIO DE 2020.

    EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA EMITIRA LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL A QUE SE REFIERE LA SECCION III DEL CAPITULO MENCIONADO EN EL PARRAFO ANTERIOR, A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2020.

    IV. LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FISICAS QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, TRIBUTEN EN LOS TERMINOS DE LA SECCION II DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DEBERAN APLICAR LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 111, FRACCION VI DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    NO OBSTANTE LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR, Y HASTA EN TANTO ENTREN EN VIGOR LAS DISPOSICIONES A QUE HACE REFERENCIA LA FRACCION III DE ESTE ARTICULO, DICHOS CONTRIBUYENTES DEBERAN PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR DICHOS INGRESOS CONFORME A LA SECCION II DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    V. LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FISICAS DISTINTAS A LAS QUE SE REFIERE LA FRACCION ANTERIOR, QUE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2020, PERCIBAN INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES, Y HASTA EN TANTO ENTREN EN VIGOR LAS DISPOSICIONES A QUE HACE REFERENCIA LA FRACCION III DE ESTE ARTICULO, DEBERAN PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR DICHOS INGRESOS CONFORME A LA SECCION I DEL CAPITULO II DEL TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    VI. PARA LOS EFECTOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 113-B, INCISO D) DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LAS PERSONAS FISICAS QUE A LA FECHA DE ENTRADA EN VIGOR DE LAS DISPOSICIONES A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DE LAS PRESENTES DISPOSICIONES TRANSITORIAS YA ESTEN RECIBIENDO INGRESOS POR LAS ACTIVIDADES CELEBRADAS MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES, DEBERAN PRESENTAR EL AVISO A MAS TARDAR EL 30 DE JUNIO DE 2020.

    VII. PARA LOS EFECTOS DE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 113-C, FRACCION II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DURANTE 2020 LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, ASI COMO LAS ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS EXTRANJERAS, EN SUSTITUCION DEL COMPROBANTE FISCAL A QUE SE REFIERE DICHA FRACCION, PODRAN EXPEDIR UN COMPROBANTE DE LA RETENCION EFECTUADA QUE REUNA LOS REQUISITOS QUE ESTABLEZCA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL QUE PERMITAN IDENTIFICAR, ENTRE OTROS ASPECTOS, EL MONTO, CONCEPTO, EL TIPO DE OPERACION Y EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PERSONA A LA QUE SE LE RETIENE EL IMPUESTO.

    VIII. PARA LOS EFECTOS DEL CUARTO PARRAFO DEL ARTICULO 113-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LA PRIMERA ACTUALIZACION DE LAS CANTIDADES EN MONEDA NACIONAL DE LAS TABLAS PREVISTAS EN DICHO ARTICULO, DEBERA REALIZARSE EN LA FECHA EN QUE SE ACTUALICEN LAS CANTIDADES EN MONEDA NACIONAL DE LA TARIFA CONTENIDA EN EL ARTICULO 152 DE LA CITADA LEY.

    IX. LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS QUE REALICEN ACTIVIDADES DE MAQUILA A TRAVES DE EMPRESAS CON PROGRAMAS DE MAQUILA BAJO LA MODALIDAD DE ALBERGUE DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 183 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, QUE A LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO SE ENCUENTREN DENTRO DEL PERIODO DE APLICACION DE 4 AÑOS A QUE SE REFIERE EL ULTIMO PARRAFO DE DICHO ARTICULO, PODRAN SEGUIR APLICANDO LO DISPUESTO EN EL REFERIDO ARTICULO HASTA QUE CONCLUYA EL PERIODO REFERIDO. CUANDO SE AGOTE EL PERIODO MENCIONADO DEBERAN APLICAR LO DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 183 Y 183-BIS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2020, A PARTIR DEL MES SIGUIENTE AL EN QUE CONCLUYAN LOS 4 AÑOS.

    X. PARA EFECTOS DEL ARTICULO 187 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACION QUE HAYAN SIDO ADQUIRIDOS POR UN GRUPO DE INVERSIONISTAS INTEGRADO POR AL MENOS DIEZ PERSONAS, QUE NO SEAN PARTES RELACIONADAS ENTRE SI, EN EL QUE NINGUNA DE ELLAS EN LO INDIVIDUAL HUBIERA SIDO PROPIETARIA DE MAS DEL 20% DE LA TOTALIDAD DE LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACION EMITIDOS, QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, HUBIERAN APLICADO EL ESTIMULO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 187 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE ABROGA, ESTARAN A LO SIGUIENTE:

    1. LOS FIDEICOMITENTES QUE APORTARON BIENES INMUEBLES AL FIDEICOMISO, ACUMULARAN LA GANANCIA POR LA ENAJENACION DE LOS BIENES APORTADOS, CUANDO SE ACTUALICE CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
    A) ENAJENEN LOS CERTIFICADOS DE PARTICIPACION OBTENIDOS POR SU APORTACION AL FIDEICOMISO, EN LA PROPORCION QUE DICHOS CERTIFICADOS REPRESENTEN DEL TOTAL DE LOS CERTIFICADOS QUE RECIBIO EL TENEDOR POR LA APORTACION DEL INMUEBLE AL FIDEICOMISO, SIEMPRE QUE NO SE HUBIERA ACUMULADO DICHA GANANCIA PREVIAMENTE.

    B) EL FIDEICOMISO ENAJENE LOS BIENES APORTADOS, EN LA PROPORCION QUE LA PARTE QUE SE ENAJENE REPRESENTE DE LOS MISMOS BIENES, SIEMPRE QUE NO SE HUBIERA ACUMULADO DICHA GANANCIA PREVIAMENTE.

    SI AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 NO SE HAN DADO LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIEREN LOS INCISOS ANTERIORES, LOS TENEDORES DE LOS CERTIFICADOS A QUE SE REFIERE ESTE NUMERAL DEBERAN ACUMULAR LA TOTALIDAD DE LA GANANCIA POR LA ENAJENACION DE LOS BIENES APORTADOS QUE NO SE HAYA ACUMULADO PREVIAMENTE, DEBIENDO ACTUALIZAR EL IMPUESTO QUE CORRESPONDA A LA GANANCIA POR LA ENAJENACION DE LOS CITADOS BIENES, DESDE LA APORTACION DE LOS MISMOS Y HASTA QUE SE PRESENTE LA DECLARACION ANUAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2021.

    2. EL IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LA GANANCIA A QUE SE REFIERE EL PRIMER PARRAFO DEL NUMERAL ANTERIOR, SE ACTUALIZARA DESDE LA APORTACION DE LOS BIENES INMUEBLES Y HASTA EL MES EN EL QUE SE ACUMULE.

    XI. LAS REFERENCIAS QUE OTRAS DISPOSICIONES, ORDENAMIENTOS, REGLAMENTOS O ACUERDOS HAGAN AL ARTICULO 106, ULTIMO PARRAFO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SE ENTENDERAN REFERIDAS AL ARTICULO 106, PENULTIMO PARRAFO, DEL MISMO ORDENAMIENTO; EN TANTO QUE LAS QUE SE HAGAN AL ARTICULO 116, ULTIMO PARRAFO, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SE ENTENDERAN REFERIDAS AL ARTICULO 116, PENULTIMO PARRAFO, DEL MISMO ORDENAMIENTO.

    XII. LOS ARTICULOS 4-A Y 205 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ENTRARAN EN VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2021.

    XIII. LAS ENTIDADES FEDERATIVAS ADHERIDAS AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACION FISCAL EN LAS QUE SE ENAJENEN BIENES INMUEBLES Y QUE POR DICHAS OPERACIONES SE CAUSE EL IMPUESTO A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 126 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PODRAN RECIBIR COMO INCENTIVO EL 100% DE LA RECAUDACION NETA DEL CITADO IMPUESTO, QUE SE HUBIERA CAUSADO POR LAS ENAJENACIONES REALIZADAS EN LA ENTIDAD FEDERATIVA DE QUE SE TRATE, SIEMPRE QUE CELEBREN CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, EN LOS TERMINOS ESTABLECIDOS EN EL CAPITULO III DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL. LA RECAUDACION DE ESTE IMPUESTO NO FORMARA PARTE DE LA RECAUDACION FEDERAL PARTICIPABLE A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 2°. DE LA LEY DE COORDINACION FISCAL.

    LAS ENTIDADES FEDERATIVAS DEBERAN PARTICIPAR CUANDO MENOS EL 20% DEL INCENTIVO SEÑALADO EN EL PARRAFO ANTERIOR, A SUS MUNICIPIOS O DEMARCACIONES TERRITORIALES QUE SE DISTRIBUIRA ENTRE ELLOS EN LA FORMA QUE DETERMINE LA LEGISLATURA RESPECTIVA.

    TRANSITORIO UNICO DEL DECRETO. EL PRESENTE DECRETO ENTRARA EN VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2020.


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