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    DATOS DEL EXTRACTO DE LA REFORMA
    Fecha de publicación: 12/11/2021
    Categoría: DECRETO
    Extracto: DECRETO
    ARTICULO PRIMERO. SE REFORMAN LOS ARTICULOS 4, PRIMER PARRAFO; 7, TERCER PARRAFO; 8, SEXTO PARRAFO; 14, SEPTIMO PARRAFO, INCISO B); 24, PRIMER PARRAFO Y FRACCION VII, Y EL ACTUAL SEGUNDO PARRAFO DEL ARTICULO; 27, FRACCIONES III, SEGUNDO PARRAFO, X, Y XV, SEGUNDO PARRAFO, INCISOS A), TERCER Y CUARTO PARRAFOS, Y B); 28, FRACCION XXVII, QUINTO Y ACTUAL SEXTO PARRAFOS; 31, SEGUNDO Y SEXTO PARRAFOS; 32, ACTUAL QUINTO PARRAFO; 34, FRACCION I, INCISO B); 42, TERCER PARRAFO; 50, PRIMER PARRAFO; 55, FRACCION IV; 56; 57, SEPTIMO PARRAFO; 58, TERCER PARRAFO; 74, DECIMOPRIMERO, DECIMOSEGUNDO, DECIMOTERCERO Y DECIMOCUARTO PARRAFOS; 76, FRACCIONES IX, PARRAFOS PRIMERO Y CUARTO, X, XII Y XIX, PARRAFO PRIMERO; 76-A, PRIMER PARRAFO; 77, TERCER PARRAFO; 90, DECIMOPRIMER PARRAFO; 94, SEPTIMO PARRAFO; 106, SEXTO PARRAFO; 110, FRACCIONES II, PRIMER PARRAFO Y X; 118, FRACCION II, Y SEGUNDO PARRAFO DEL ARTICULO; 126, CUARTO PARRAFO; 142, FRACCION XVIII, INCISO C); 151, FRACCION V, SEGUNDO PARRAFO, Y QUINTO PARRAFO DEL ARTICULO; 152, PRIMER PARRAFO; 153, ACTUAL SEGUNDO PARRAFO; 160, QUINTO PARRAFO; 161, SEPTIMO, OCTAVO, DECIMOPRIMERO, DECIMOSEPTIMO, DECIMOCTAVO Y ACTUAL DECIMONOVENO PARRAFOS; 166, CUARTO Y DECIMOPRIMER PARRAFOS; 172, FRACCION III; 174, PRIMER PARRAFO; 176, TERCER PARRAFO; 177, SEGUNDO PARRAFO; 179, PRIMERO, SEGUNDO, TERCERO Y CUARTO PARRAFOS; 180, SEGUNDO PARRAFO; 182, SEGUNDO PARRAFO; 183-BIS, FRACCION I, PRIMER PARRAFO; 185, PRIMER PARRAFO; 188, FRACCION IV, PRIMER PARRAFO; ASI COMO LA DENOMINACION DEL TITULO VI PARA QUEDAR COMO “DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS”, Y LA DENOMINACION DEL CAPITULO II, DEL TITULO VI PARA QUEDAR COMO “DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS”; SE ADICIONAN LOS ARTICULOS 11, FRACCION V, CON UN QUINTO PARRAFO; 18, CON UNA FRACCION XII; 19, CON UN CUARTO PARRAFO; 24, CON UNA FRACCION XI, Y CON LOS PARRAFOS SEGUNDO Y CUARTO, PASANDO LOS ACTUALES SEGUNDO Y TERCER PARRAFOS A SER EL TERCERO Y QUINTO PARRAFOS; 27, FRACCION XV, CON UN CUARTO PARRAFO, PASANDO LOS ACTUALES CUARTO Y QUINTO PARRAFOS A SER QUINTO Y SEXTO PARRAFOS; 28, FRACCION XXVII, CON UN SEXTO Y OCTAVO PARRAFOS, PASANDO LOS ACTUALES SEXTO, SEPTIMO Y OCTAVO PARRAFOS A SER SEPTIMO, NOVENO Y DECIMO PARRAFOS; 32, CON UN TERCER PARRAFO, PASANDO LOS ACTUALES TERCERO, CUARTO Y QUINTO PARRAFOS A SER CUARTO, QUINTO Y SEXTO PARRAFOS; 34, CON UNA FRACCION XV; 57, CON UN OCTAVO PARRAFO; 58, CUARTO Y QUINTO PARRAFOS, PASANDO LOS ACTUALES CUARTO Y QUINTO PARRAFOS A SER SEXTO Y SEPTIMO PARRAFOS; 76, CON UNA FRACCION XX; 76-A, CON UN SEGUNDO PARRAFO, PASANDO EL ACTUAL SEGUNDO PARRAFO A SER TERCER PARRAFO; 113-E; 113-F; 113-G; 113-H; 113-I; 113-J; 153, CON UN SEGUNDO PARRAFO, PASANDO LOS ACTUALES PARRAFOS SEGUNDO A DECIMOSEGUNDO A SER PARRAFOS TERCERO A DECIMOTERCERO, RESPECTIVAMENTE; 161, CON UN DECIMONOVENO Y VIGESIMO PARRAFOS, PASANDO LOS ACTUALES DECIMONOVENO A VIGESIMOTERCER PARRAFO A SER VIGESIMOPRIMER A VIGESIMOQUINTO PARRAFOS, EN SU ORDEN; 166, CON UN VIGESIMO PRIMER PARRAFO; 185, CON UN QUINTO PARRAFO; 187, CON UNA FRACCION X; 206; 207; 208; 209; 210; 211; 212; 213; 214, Y 215, ASI COMO EL TITULO IV, CAPITULO II, CON LA SECCION IV DENOMINADA “REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA”, QUE COMPRENDE LOS ARTICULOS 113-E AL 113-J, Y EL TITULO VII CON UN CAPITULO XII DENOMINADO “REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE PERSONAS MORALES”, QUE COMPRENDE LOS ARTICULOS 206 AL 215, Y SE DEROGAN LOS ARTICULOS 74, FRACCION III, DEL PRIMER PARRAFO; 74-A; 75, TERCER PARRAFO; 182, FRACCION II, QUINTO PARRAFO, Y EL TERCER PARRAFO DEL ARTICULO; ASI COMO LA SECCION II “REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL” DEL CAPITULO II, DEL TITULO IV, CON SUS ARTICULOS 111, 112 Y 113, Y EL CAPITULO VIII “DE LA OPCION DE ACUMULACION DE INGRESOS POR PERSONAS MORALES” DEL TITULO VII, CON SUS ARTICULOS 196 AL 201, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

    ARTICULO SEGUNDO. PARA LOS EFECTOS DE LAS REFORMAS A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A QUE SE REFIERE EL ARTICULO PRIMERO DE ESTE DECRETO, SE ESTARA A LO SIGUIENTE:

    I. LOS CONTRIBUYENTES QUE A LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO SE ENCUENTREN TRIBUTANDO CONFORME A LO DISPUESTO EN EL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA O SE ENCUENTREN APLICANDO LA OPCION DE ACUMULACION PREVISTA EN EL CAPITULO VIII DEL TITULO VII QUE SE DEROGA, DEBERAN APLICAR LO DISPUESTO EN EL CAPITULO XII DEL TITULO VII DE DICHA LEY, SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LOS REQUISITOS CONTENIDOS EN DICHO CAPITULO Y PRESENTEN A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2022 UN AVISO DE ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES ANTE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

    EN CASO DE QUE LOS CONTRIBUYENTES OMITAN PRESENTAR EL AVISO SEÑALADO EN EL PARRAFO ANTERIOR, LA AUTORIDAD FISCAL PODRA REALIZAR LA ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES SIN NECESIDAD DE QUE EL CONTRIBUYENTE PRESENTE DICHO AVISO, CONFORME A LA INFORMACION DE LOS INGRESOS FACTURADOS.

    II. LOS CONTRIBUYENTES QUE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 TRIBUTEN EN LOS TERMINOS DEL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y QUE EN EL EJERCICIO 2022 TRIBUTEN EN TERMINOS DEL CAPITULO XII DEL TITULO VII DE DICHA LEY, NO DEBERAN EFECTUAR LA ACUMULACION DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS EFECTIVAMENTE DURANTE 2022, SIEMPRE QUE DICHOS INGRESOS HAYAN SIDO ACUMULADOS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, DE CONFORMIDAD CON EL CITADO TITULO II.

    III. LOS CONTRIBUYENTES QUE TRIBUTEN EN LOS TERMINOS DEL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2021 Y QUE EN EL EJERCICIO 2022 TRIBUTEN EN TERMINOS DEL CAPITULO XII DEL TITULO VII DE DICHA LEY, QUE HUBIERAN EFECTUADO LAS DEDUCCIONES CORRESPONDIENTES CONFORME AL CITADO TITULO II, NO PODRAN VOLVER A EFECTUARLAS CONFORME AL CITADO CAPITULO XII.

    IV. LOS CONTRIBUYENTES QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 TRIBUTEN EN LOS TERMINOS DEL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA O SE ENCUENTREN APLICANDO LA OPCION DE ACUMULACION PREVISTA EN EL CAPITULO VIII DEL TITULO VII QUE SE DEROGA Y QUE EN EL EJERCICIO 2022 TRIBUTEN EN TERMINOS DEL CAPITULO XII DEL TITULO VII DE ESTA LEY, DEBERAN SEGUIR APLICANDO LOS PORCIENTOS MAXIMOS DE DEDUCCION DE INVERSIONES QUE LES CORRESPONDAN DE ACUERDO CON LOS PLAZOS QUE HAYAN TRASCURRIDO, RESPECTO DE LAS INVERSIONES REALIZADAS HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

    V. LOS CONTRIBUYENTES QUE A LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO, SE ENCUENTREN TRIBUTANDO CONFORME A LO DISPUESTO EN EL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Y QUE EN EL EJERCICIO 2022 TRIBUTEN EN TERMINOS DEL CAPITULO XII DEL TITULO VII DE LA CITADA LEY, QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 TENGAN INVENTARIO DE MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS, Y QUE A DICHA FECHA ESTEN PENDIENTES DE DEDUCIR, DEBERAN SEGUIR APLICANDO LO DISPUESTO EN EL TITULO II, SECCION III DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN LA DECLARACION ANUAL DEL EJERCICIO HASTA QUE SE AGOTE DICHO INVENTARIO. RESPECTO DE LAS MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS O TERMINADOS QUE ADQUIERAN A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2022, LES SERA APLICABLE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 208 DE ESTA LEY.

    VI. LOS CONTRIBUYENTES QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, HAYAN OBTENIDO UNA AUTORIZACION QUE SE ENCUENTRE VIGENTE PARA DIFERIR EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, EN TERMINOS DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 161, DECIMO SEPTIMO PARRAFO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA O EL ARTICULO 190, DECIMO OCTAVO PARRAFO DE LA LEY CITADA VIGENTE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, Y REALICEN A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2022, CUALQUIERA DE LAS OPERACIONES RELEVANTES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 24, CUARTO PARRAFO DE DICHA LEY, DEBERAN INFORMARLAS A LA AUTORIDAD FISCAL MEDIANTE LA PRESENTACION DE LA DECLARACION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 31-A, PRIMER PARRAFO, INCISO D) DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. EN ESTOS CASOS, EL PLAZO DE CINCO AÑOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 161, DECIMO OCTAVO PARRAFO DE LA CITADA LEY, COMENZARA A
    COMPUTARSE A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO.

    VII. LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FISICAS QUE HASTA ANTES DE LA ENTRADA EN VIGOR DE LO PREVISTO EN EL TITULO IV, CAPITULO II, SECCION IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VENIAN TRIBUTANDO EN TERMINOS DEL TITULO II, CAPITULO VIII Y TITULO IV, CAPITULO II, SECCIONES I Y II Y CAPITULO III DE DICHA LEY Y QUE OPTEN POR TRIBUTAR EN TERMINOS DE LA CITADA NUEVA SECCION IV, DEBERAN APLICAR EN LA DECLARACION ANUAL DEL EJERCICIO FISCAL 2022, LOS ACREDITAMIENTOS Y DEDUCCIONES, ASI COMO SOLICITAR EN DEVOLUCION LOS SALDOS A FAVOR, QUE TUVIERAN PENDIENTES.

    VIII. DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2022, NO RESULTARA APLICABLE LO PREVISTO EN EL ARTICULO 113-I DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, TRATANDOSE DE LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FISICAS QUE TRIBUTEN EN TERMINOS DE LO PREVISTO EN EL TITULO IV, CAPITULO II, SECCION IV DE LA CITADA LEY QUE, ESTANDO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIONES MENSUALES, OMITAN HACERLO, SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LA PRESENTACION DE LA DECLARACION ANUAL, EN LA QUE CALCULEN Y PAGUEN EL IMPUESTO DE TODO EL EJERCICIO.

    IX. LOS CONTRIBUYENTES QUE AL 31 DE AGOSTO DE 2021 ESTUVIERON TRIBUTANDO EN TERMINOS DE LA SECCION II, CAPITULO II, TITULO IV DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2022 PODRAN OPTAR POR CONTINUAR PAGANDO SUS IMPUESTOS DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN LA CITADA SECCION, EN LOS ARTICULOS 5-E DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y 5-D DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS VIGENTES HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, DURANTE EL PLAZO DE PERMANENCIA A QUE SE REFIERE EL PARRAFO DECIMO QUINTO DEL ARTICULO 111 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE HASTA 2021, CUMPLIENDO LOS REQUISITOS PARA TRIBUTAR EN DICHO REGIMEN. PARA EFECTOS DE LO PREVISTO EN ESTE ARTICULO LOS CONTRIBUYENTES DEBERAN CONSIDERAR LAS DISPOSICIONES VIGENTES HASTA ANTES DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO.

    LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE EL PARRAFO ANTERIOR, QUE OPTEN POR TRIBUTAR EN TERMINOS DE LO PREVISTO EN EL TITULO IV, CAPITULO II, SECCION II DE ESTA LEY, DEBERAN PRESENTAR EL AVISO DE ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES ANTE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2022, EN CASO CONTRARIO, LA AUTORIDAD PODRA REALIZAR LA ACTUALIZACION CORRESPONDIENTE EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES A EFECTO DE QUE DICHOS CONTRIBUYENTES TRIBUTEN DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO EN EL CITADO TITULO IV, CAPITULO II, SECCION IV DE ESTA LEY.

    X. LOS CONTRIBUYENTES QUE AL 31 DE AGOSTO DE 2021 SE ENCUENTREN TRIBUTANDO EN EL TITULO IV, CAPITULO II, SECCION II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PODRAN CONTINUAR APLICANDO EL ESQUEMA DE ESTIMULOS EN MATERIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS PREVISTO EN EL ARTICULO 23 DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2021, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 25 DE NOVIEMBRE DE 2020, DURANTE EL PLAZO DE PERMANENCIA A QUE SE REFIERE EL PARRAFO DECIMOQUINTO DEL ARTICULO 111 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE HASTA 2021, CUMPLIENDO LOS REQUISITOS PARA TRIBUTAR EN DICHO REGIMEN.

    LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR, RESULTA APLICABLE SIEMPRE QUE LOS CONTRIBUYENTES HAYAN PRESENTADO SU AVISO DE ACTUALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES ANTE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2022, EN TERMINOS DE LA FRACCION ANTERIOR.

    XI. PARA LOS EFECTOS DE LO PREVISTO EN EL ARTICULO 113-E DE ESTA LEY LOS CONTRIBUYENTES CONSIDERARAN COMO INGRESOS DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR LOS CORRESPONDIENTES AL TOTAL DE INGRESOS FACTURADOS EN EL EJERCICIO FISCAL 2019, CUANDO OPTEN POR TRIBUTAR EN TERMINOS DEL TITULO IV, CAPITULO II, SECCION IV DE ESTA LEY.

    XII. PARA LOS EFECTOS DEL ARTICULO 209 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LAS PERSONAS MORALES QUE DEBAN TRIBUTAR CONFORME AL REGIMEN DEL TITULO VII, CAPITULO XII DE LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DE 2022, PODRAN EFECTUAR UNA DEDUCCION ADICIONAL, EN LOS TERMINOS DE ESTA FRACCION, TANTO PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO 2022 COMO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DEL MISMO EJERCICIO, POR LAS INVERSIONES ADQUIRIDAS EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, APLICANDO LOS PORCIENTOS MAXIMOS AUTORIZADOS EN EL CITADO ARTICULO 209 EN LA PROPORCION QUE REPRESENTEN EL NUMERO DE MESES DEL EJERCICIO EN LOS QUE EL BIEN HAYA SIDO UTILIZADO POR EL CONTRIBUYENTE, SIEMPRE QUE CUMPLAN CON LO ESTABLECIDO EN ESTE ORDENAMIENTO Y TAL DEDUCCION NO IMPLIQUE LA APLICACION DE UN MONTO EQUIVALENTE A MAS DEL CIEN POR CIENTO DE LA INVERSION.

    XIII. EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA PODRA EMITIR LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL NECESARIAS PARA QUE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES A QUE SE REFIEREN LOS ARTICULOS 113-E Y 206 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DE 2022, PUEDAN CUMPLIR SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

    TRANSITORIO UNICO. EL PRESENTE DECRETO ENTRARA EN VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2022. LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS CON ANTERIORIDAD A LA ENTRADA EN VIGOR DEL PRESENTE DECRETO, DEBERAN SUBSTANCIARSE Y RESOLVERSE EN TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES VIGENTES HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.


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